משלמי המסים, שכירים או עצמאיים, נוטים לראות בהחזרי המס בונוס או ביקור מפתיע של אלת המזל. אבל האמת היא שסכום זה מייצג הלוואה שמשלם המס נתן למדינה. ברוב המקרים, ניתן להימנע מהחזרי מס אלה.
קיימות נסיבות שונות והטבות שונות בגינן נישומים עשויים להיות זכאים להחזרי מס. ולכן, עצמאים ושכירים שרוצים לבדוק שאינם משלמים מס הכנסה גבוה מדי, אמורים להתייעץ עם רואה החשבון שלהם, או להיעזר באתר אינטרנט המתמחה בבדיקת זכאות להחזרי מס.
הבנת החזרי המס
חלק מהחזרי המס נובע מהטבה שלא נוצלה (למשל, לעולה חדש או להורה יחידני), וחלק מסיבות כלליות, המזכות בקבלת החזרי מס, כגון:
- הנישום שילם למס הכנסה סכום גבוה מכפי שהיה אמור לשלם על פי החוק.
- הנישום טעה במילוי טופס 101 (כרטיס עובד), המשמש להערכת הסכום הנכון שיש לחשב כמס בגין שכר העובד, או שכח לעדכן אותו.
- הנישום הוא עצמאי ובסוף שנת המס מתברר ששילם מקדמות מס רבעוניות גבוהות יחסית להכנסה השנתית בפועל.
חשוב לדעת גם כי:
- החזר המס יכול להינתן רק עד 6 שנים לאחר שהסתיימה שנת המס שבגינה מבוקש ההחזר.
- החזרי המס כוללים תוספות בגין הצמדה וריבית בשיעור 4%.
איך מחושב גובה מס ההכנסה?
חישוב מס ההכנסה של עובד שכיר
- סכום מס ההכנסה של השכיר מחושב על סמך ההכנסות שיהיו באותה שנת מס. בפועל, המס מנוכה בכול חודש מהשכר החודשי. ניכוי זה מופיע בתלושי השכר.
- ניכוי מס במקור – משקף את הסכומים החודשיים המנוכים משכרו של העובד מדי חודש.
- בסוף שנת המס ניתן לדעת במדויק את גובה ההכנסה השנתית של העובד. לפעמים יש פער בין סכום מדויק זה לבין הסכומים החודשיים שנוכו לטובת מס הכנסה.
חישוב מס ההכנסה של עובד עצמאי
- העובד העצמאי משלם גם הוא מס הכנסה המבוסס על הכנסה שנתית משוערת, ומשלם אותו כמקדמות על פי חישוב רבעוני משוער.
- בסוף שנת המס, אם מתברר שקיים פער בין סכום המס שהעצמאי שילם במקדמות, לבין הסכום שעליו לשלם לאור הסיכום השנתי, הנישום יהיה זכאי לקבל החזרי מס.
לסיום, כדאי לזכור
- אם אתם מקבלים החזר מס, בדרך כלל, המשמעות היא ששילמתם יותר מדי מסים בשנת המס.
- אפשר להימנע מתשלומי מס הכנסה גבוהים מדי על ידי מילוי נכון של טופס 101, ועדכונו ברגע שחלים שינויים בחיים האישיים (למשל, נולד לכם ילד נוסף, או עברתם דירה לישוב המזכה אתכם בהנחה במס הכנסה).
- חשוב להיעזר ברואה חשבון שמכיר ובקיא בתקנות מס ההכנסה המתעדכנות מדי שנה.
- חשוב לקחת בחשבון את המעמד המיוחד שלכם, אם קיים, המזכה אתכם בהטבות במס הכנסה (כמו למשל, הורה יחידני או מורה הזכאי להחזר מס).
- עובדים עצמאיים יכולים להימנע מהחזרי מס על ידי אומדן מדויק יותר של תשלומי המקדמות שלהם.
- רשויות המסים מחזיקות ברשותן מיליארדים רבים השייכים לציבור והן מחכות לדרישת הנישום על מנת לבצע את ההחזר.
