בשנת 2007 אושר חוק חברתי שמטרתו היא עידוד אוכלוסיות חלשות להיכנס למעגל העבודה. החוק תוקן במהלך השנים והורחב לאוכלוסיות נוספות.
במסגרת החוק יינתן מענק עבודה או בשמו הידוע יותר "מס הכנסה שלילי" המעניק תוספת לעובדים ולעצמאים ברמות הכנסה נמוכות כתמריץ להמשך עבודתם.
מי יקבל החזר מס שלילי?
החזר מס שלילי יינתן לכל השכירים והעצמאים שיעמדו בכל 3 התנאים הבאים:
- מגבלת גיל – מעל גיל 23 עם ילדים עד גיל 19 ומעל גיל 55 גם אם אין ילדים.
- בעלות על דירה – מעבר לדירה המשמשת למגורים אתם, בני הזוג שלכם או ילדים התלויים בכם כלכלית, מחזיקים בבעלות על נכס מקרקעין (בנוסף לדירת המגורים) בשיעור של לא יותר מ-50%.
- רמת הכנסה ממוצעת – כאן צריך להתקיים אחד מהתנאים הבאים (הסכומים מעודכנים לשנת 2023 – מתעדכנים מדי שנה על ידי רשות המיסים):
-
- יש לכם ילד אחד או שניים עד גיל 19 או אתם בני 55 ללא ילדים והכנסתכם החודשית הממוצעת גבוהה מסך 2,130 ₪ ונמוכה מסך 6,420 ₪.
-
- אתם מוגדרים כ"הורה יחיד" לילד אחד או שניים עד גיל 19, במשפחה חד הורית ובעלי הכנסה חודשית ממוצעת גבוהה מסך 1,310 ₪ ונמוכה מסך 9,710 ₪.
-
- יש לכם 3 ילדים או יותר מתחת לגיל 19 ואתם בעלי הכנסה חודשים ממוצעת גבוהה מסך 2,130 ₪ ונמוכה מסך 7,030 ₪.
-
- אתם מוגדרים כ"הורה יחיד" ל-3 ילדים או יותר עד גיל 19, במשפחה חד הורית ובעלי הכנסה חודשית ממוצעת גבוהה מסך 1,310 ₪ ונמוכה מסך 11,860 ₪.
החוק נותן הקלה לעובדים בעלי מוגבלות שנקבע עבורם "שכר מינימום מותאם" על ידי משרד העבודה והרווחה, כדי שיהיו זכאים להחזר מס שלילי גם אם הכנסתם נמוכה מזו של העובדים שאינם מוגבלים.
גם יורשים יכולים להגיש בקשה להחזר מס שלילי בשם מוריש שעמד בתנאים ויכול היה להגיש בקשה להחזר. על היורשים להוכיח זכאותם לירושה בפני רשות המיסים.
איך ניתן לקבל החזר מס שלילי?
חישוב החזר מס הכנסה שלילי נעשה על ידי רשות המיסים בהתאם לגובה ההכנסה ובהתאם לתנאים לקבלתו.
לרשות המיסים סימולטורים לבדיקת זכאות להחזר מס שלילי.
לקבלת ההחזר לשנת מס מסוימת קיימים מס' תנאים:
- הגשת תביעה עד נובמבר בשנת המס שלאחריה. חשוב להגיש את התביעה במועד, איחור עלול להאריך את הליך הבקשה.
- הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה על ידי אלה החייבים בהגשה או שבני זוגם חייבים בהגשה.
- במקרה של שכירים – המעסיקים יגישו דו"ח על ניכויים משכר עד לתאריך שנקבע על ידי רשות המיסים.
רשות המיסים תבדוק את התביעה ותקבע את הזכאות תוך 90 יום ממועד הגשתה.
המענק ישולם במספר תשלומים לחשבון הבנק של מגיש הבקשה.
הזכאות להחזר מס שלילי היא לשנה אחת בלבד, לכן עליכם להגיש בקשה בכל שנה עבור השנה החולפת.
בני זוג הזכאים להחזר מס הכנסה שלילי חייבים להגיש בקשות בנפרד.
לסיכום, אם הכנסתכם נמוכה ואתם עומדים בתנאים לקבלת החזר מס הכנסה שלילי, אל תוותרו על מענק זה ופנו לרשות המיסים והגישו בקשות בהתאם לכללים ולתנאים הקבועים בחוק.
